Налоги на криптовалюту или Сколько Вы заплатите государству за Биткоин

Рейтинг лучших бинарных брокеров:

Законопроект: криптовалюту хотят запретить

Минфин, как разработчик законопроекта, на едином портале правовой информации полный текст поправок в Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» пока не разместил.

Однако из пояснений внезапно становится ясно, что официальной валютой на территории страны является рубль. Кроме него россияне имеют право пользоваться и иными официально признанными валютами. Но денежные суррогаты нигде в мире законодательно не разрешены, из-за чего и в России их следует запретить. Если документ примут, физические и юридические лица, которые будут ими пользоваться, в том числе обменивать на официальные валюты, могут быть подвержены административному и/или уголовному наказанию уже с начала 2020 года.

Чиновники поясняют необходимость принятия документа тем, что виртуальные валюты (этому понятию пока нет четкого определения) притягивают теневой сектор экономики, поскольку все проводимые с ними операции анонимны. Государству никогда не узнать, кто и сколько своих доходов утаил, а следовательно не отдал бюджету в виде налогов.

Между тем, судя по высказываниям экспертов, прокомментировавшим предложенный законопроект, новая норма серьезно отбросит Россию назад по сравнению с державами, которые продолжат пользоваться биткоинами (основной криптовалюты в современном мире). Власти должны смотреть на криптовалюту иначе, особенно в свете американо-европейских санкций, гласит одно из мнений, размещенных на портале. Учитывая скорость и легкость обслуживания, а также отсутствие высоких комиссий, виртуальная валюта может стать «запасным аэродромом», если вдруг рухнет банковская система.

Одновременно специалисты считают, что запрет биткоинов не приведет к снижению уровня теневой экономики. Напротив, он даст сигнал криминальным структурам пользоваться именно виртуальными деньгами и обогащаться, заодно финансируя наркобизнес, экстремизм и иную организованную преступность. Они также отмечают, что проследить за операциями с криптовалютой несложно, как и нетрудно идентифицировать пользователя виртуальных денег.

Отметим, что биткоин — это определенный набор цифр, которые может создать любой пользователь сети, имея специальный криптографический протокол. Впервые эти денежные суррогаты появились в 2008 году. Однако с появлением каждого нового участника системы, процесс вычисления усложняется. Максимально возможное количество биткоинов на планете — 21 миллион монет. По некоторым прогнозам, такого предела валюта достигнет лишь к 2140 году.

Несмотря на виртуальность денежных суррогатов, их можно потрогать, если обменять на любую официальную валюту мира. На момент написания заметки каждый биткоин способен был обогатить своего владельца на 22 тысячи 908,55 рубля.

Биткоин и законы

Bitcoin — Это виртуальная валюта для платежей в интернет-пространстве (bit — единица информации «бит» и coin — «монета»). На официальном сайте она именуется, как «open source P2P digital currency» — «свободная пиринговая цифровая валюта».

Биткоин существует с 2009 года.

Биткоин является единственной виртуальной криптовалютой, получившей широкое распространение.

Создатели криптовалют пытаются найти альтернативу монетарным системам, в которых масса недостатков.

Список русскоязычных платформ-брокеров бинарных опционов:

Что касается Биткоин, то у нее нет единого эмиссионного центра и отсутствует выделенный сервер, что делает регулирование этой системы невозможным.

Система является условно замкнутой, то есть использовать эту криптовалюту можно только внутри Сети. В качестве преимущества Биткоина его создатели выделяли тот факт, что в отличие от традиционных денег биткоины не накапливаются в системе, а расходуются, что, по мнению создателей, избавляет систему от инфляционных явлений.

Эта система является также анонимной.

Таким образом, ее сторонник позиционирует Bitcoin, как надежную, децентрализованную, основанную на всеобщем компромиссе, политически нейтральную, защищающую индивидуальные права и свободы систему.

Любой человек (обладающий определенными техническими навыками) может скачать исходный код и продолжить его разработку. Также можно создавать на базе биткойна другие валюты (и такие попытки уже предпринимаются).

Управление биткойновыми транзакциями и сам процесс выпуска биткойнов осуществляется коллективно, по сети. Соответственно, онлайновые платежи в биткойнах выполняются в пиринговом (одноранговом) режиме. Это просто деньги, которые переходят из одного виртуального кошелька в другой, без всяких посредников.

Одна из проблем, которая, возможно, не позволит биткойну стать базовой валютой для любой растущей экономики, это запланированное количество биткойнов (21 миллион «монет»).

Сейчас в мире существует чуть более 11 800 000 монет биткоин, и их количество равномерно растет.

Что же с возможностями использования этой валюты?

Сегодня биткоин принимают множество магазинов, баров и ресторанов по всему миру. Так происходит, потому что операционные издержки у биткоин значительно ниже, чем, например, с банковскими картами.

В России Биткоин можно использовать в платежной системе WebMoney, для этого созданы специальные титульные знаки WMX. Кроме того, по всему миру в оффлайне стали появляться специализированные банкоматы биткоин.

Советы от инвестора:  Бинарные опционы и валютные пары. Валютная пара EURUSD могут устремиться к восходящему тренду

В Европе, в городе Братислава, в октябре заработал первый такой банкомат.

А в Канаде запущена сеть биткоин-банкоматов RoboCoin. Операторами банкоматов стали базирующаяся в Ванкувере компания Bitcoiniacs и компания Robocoin из американской Невады.

Китай: рост спроса на виртуальную валюту уже позволил китайской площадке BTC China, на которой осуществляются торги с Bitcoin, перехватить пальму первенства у японской Mt.Gox, которая до недавнего времени была лидером по объему торговли криптовалютой.

Многие опасаются, что успех на китайском рынке может представлять для валюты опасность в том случае, если китайское правительство решит вмешаться. В 2009г., например, правительство КНР приняло закон, который запрещает приобретать физические товары при помощи виртуальных денег. Правда, этот закон был направлен не против Bitcoin, а против валюты популярного китайского мессенджера Tencent QQ — Q Coin, которая была создана для оплаты онлайн-игр, но быстро получила широкое распространение на рынке. Однако заместитель управляющего Народного банка Китая заявил, что, хотя китайский Центробанк в ближайшее время не сможет признать биткоины легитимным финансовым инструментом, люди могут свободно осуществлять инвестиции на рынке Bitcoin.

Основатель и руководитель Bitcoin Foundation, которая занимается стандартизацией и защитой криптовалюты, Патрик Мурк считает, что правительство КНР не сможет регулировать операции с Bitcoin, даже если у него возникнет такое желание. В отличие от Q Coin, использование которой удалось ограничить, Bitcoin является децентрализованной валютой, и за ней не стоит ни один центробанк или же организация. Именно поэтому ее курс не может быть продиктован насильственно, как курс того же юаня.

Что же думают правоохранительные и налоговые органы разных стран?

Bitcoin вызвал массу дискуссий в различных кругах (госорганы, налоговые органы, СМИ и др.). Как определить его законность, если банки и правоохранительные органы стремятся контролировать все: плательщиков, назначения платежей, факты получения доходов. Поэтому некоторые страны уже определяются с правовым положением валюты Биткоин (Германия), другие, даже еще не задумываются о таких проблемах (Беларусь, Украина, Россия и другие страны СНГ).

РОССИЯ

Банк России 27 января 2020 года предупредил граждан и юридических лиц, что услуги по обмену виртуальных валют (имеет ввиду криптовалюты )на рубли, иностранную валюту и товары будут рассматриваться, как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно ст.27 федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» выпуск на территории РФ денежных суррогатов запрещается.

США

В июне 2020 года, директор отдела IRS, который занимается расследованием кибер-угроз в интервью Financial Times, сказал, что использование «кибер- валютных и платежных систем», для сокрытия своих доходов от IRS, является угрозой, которую необходимо решать. И в ноябре на слушаниях в Сенате директор FinCEN Jennifer Shasky Calvery подтвердил, что IRS будет выпускать больше указаний, касающихся виртуальных валют, не следует ожидать, что зарабатывая Bitcoins Вы сможете уклониться от уплаты налогов.

Cуд США при рассмотрении дел также признает биткоин валютой

Группой компаний также основан Bitcoin Фонд, призванный помочь предложить правовые принципы регулирования криптовалюты, направить политику, а также поддерживать связь с регулирующими органами. Американская инвестиционная компания SecondMarket открыла первый в мире трастовый фонд, который использует исключительно биткоин. И хотя братья Винклвосс, те самые «соизобретали» facebook.com, все еще не запустили свой широко анонсированный биткоин-фонд, однако это вопрос времени.

Великобритания

Валюта Bitcoin по крайней мере на данном этапе не будет рассматриваться в качестве денег, а вместо этого будет классифицироваться, как одноцелевые ваучеры, которые могут облагаться налогом на добавленную стоимость (налог с продаж).

Германия

Германия является, пожалуй, самой передовой страной, когда речь заходит о регулировании Bitcoin и виртуальных валют. Хотя некоторые вопросы остаются нерешенными, немецкое правительство освободило транзакции с Bitcoin, проводимые в течение более одного года от 25% налога на прирост капитала. Это также относятся к категории Bitcoin как формы частных денег.

Финляндия

Финляндия издала в сентябре руководство по Bitcoin, которым вводится налог на прирост капитала и налог на доходы Биткоин.

Швеция

Управлением финансового надзора Швеции рассматривает Bitcoin в качестве средства платежа, в соответствии с руководством изданным в прошлом году. Таким образом, обмены этой валюты должны регистрироваться и отвечать требованиям, с которыми сталкиваются другие финансовые учреждения.

Индия

Центральный банк Индии «наблюдает» за Bitcoin. Он собирает информацию в попытках понять значение этой виртуальной валюты, но не заинтересован в ее регулировании в настоящее время.

Канада

Канада объявила, что она будет облагать налогом Bitcoins двумя способами. Сделки, совершенные с товарами или услугами будут рассматриваться в рамках регулирования бартерных сделок, в то время как прибыль, полученная на товарных операциях может определяться либо как доход или как капитал (правила в ноябре 2020 года).

Советы от инвестора:  Всемирный Банк прогнозирует постепенный рост нефтяных котировок для бинарных опционов

Вся правда про биткоин: очень ловкие деньги для налогов

Евгений Сивков, генеральный директор аудиторской компании «ФБКА»

Мечта любого бизнесмена, да и любого гражданина вообще, найти самые удобные в мире деньги. Главные удобства таких идеальных денег: они не обесцениваются из-за инфляции или вследствие неконтролируемой эмиссии выпускающего их центробанка; расчёты с их применением проходят максимально быстро и безопасно; их использование позволяет оптимизировать налоги по полной программе.

Мечтать, конечно, не вредно. Но умные люди постоянно работают над решением этой, казалось бы, невыполнимой задачи. Так, с конца прошлого века в мировой оборот постепенно вводятся так называемые криптовалюты. Одна из самых популярных – биткоин. Мне как налоговому консультанту очень интересно понять, какие правовые и налоговые последствия несёт за собой использование этой криптовалюты в России. Попробуем разобраться.

Бит-монеты

Вначале что собственно такое – биткоин. Это слово английского происхождения, переводится буквально бит (единица информации)-монета. Как понятно из названия – это какие-то виртуальные денежные средства электронного происхождения. Профессиональные программисты, объясняя природу биткоина, долго и нудно говорят о каких-то одноранговых сетях, электронных ключах, криптографических программах, генераторах случайных чисел и прочей IT-премудрости. Но если отбросить эту информационную шелуху, в сухом остатке будет следующее.

Биткоин нельзя путать с обычными электронными деньгами, которые представляют собой просто виртуальную оболочку какой-либо реально существующей валюты. Биткоин не эмитирует ни один банк, его генерирует специальная компьютерная программа, а затем он имеет хождение в компьютерных сетях. То есть у биткоина отсутствует конкретный эмитент-оператор. Может ли какое-либо частное лицо самостоятельно генерировать бит-монеты? Да, это допускается, но только в строго определённых пределах и при наличии достаточно больших вычислительных мощностей. Алгоритм эмиссии биткоина очень сложен, но он позволяет избежать неконтролируемого увеличения денежной массы и фактически исключает возможность виртуального фальшивомонетничества. То есть мы имеем деньги со своеобразной электронной наличкой, которая «печатается» независимым (и незаинтересованным) эмитентом. Для хождения этой валюты существуют многочисленные площадки: биткоин-магазины, биткоин-биржи. В некоторых странах даже имеются биткоин-банкоматы. Кто использует эту валюту? Ответ простой: тот, кто согласен иметь с ней дело, применять её в расчётах. Тот, кто ей доверяет. В этом отношении биткоин ничем не отличается от реальных валют. Кто вас заставляет использовать доллары, рубли или юани?

Для расчётов с применением биткоина используют специальные электронные средства (ключи и кошельки), которые обеспечивают безопасность и прозрачность расчётов. Система изначально обеспечивает полную конфиденциальность пользователя. Поэтому владельца биткоинового кошелька опознать в принципе невозможно. А вот транзакции, поскольку к ним имеется свободный доступ, прозрачны.

Сегодня биткоин используется во многих странах мира, удобства этой валюты оценили миллионы людей. Каковы последствия использования биткоина в России? Что говорит по этому поводу закон?

Валюта-невидимка

Статья 128 Гражданского Кодекса РФ гласит:

«К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага».

Куда мы отнесём криптовалюту? Вроде бы очевидно: это деньги. А какое определение денег даёт Федеральный закон «О национальной платёжной системе»? Это могут быть денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России либо денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся средством наличного расчёта соответствующего иностранного государства.

Кстати, биткоин не учитывается на банковских счетах. Криптовалюту не эмитирует ни один центробанк ни одного государства. Значит, с точки зрения нашего законодательства её точно нельзя признать деньгами. Ценные бумаги? Нет. Имущественные либо неимущественные права? Тоже нет. Ценные бумаги? Опять мимо.

По существу биткоин – это всего лишь запись, которой единый реестр учитывает принадлежность этих бит-монет конкретному адресу в сети. Владелец этой суммы может перевести эти «деньги» с одного адреса на другой. Свои права на такие действия он обязан подтвердить ключами цифровой подписи (открытым и закрытым).

Итак, биткоин – настоящая валюта-невидимка. Действующее российское законодательство её никак идентифицировать не может. Перед нами самый настоящий пробел в праве. Его можно закрыть, только внеся поправки в соответствующие законы. Можно было бы отнести криптовалюты к особому виду финансовых инструментов. Но пока это не сделано – существуют проблемы с бухучётом и налогообложением.

Виртуальные деньги и реальные налоги

Итак, ваша компания приобретает бит-монеты, а затем использует их в различных операциях. Как будет после этого выглядеть ваш учёт? Налоговые органы в первую очередь обратят внимание на то, каким образом вы прибрели криптовалюту. Для этого используются несколько вариантов. Либо вы биткоин купили, уплатив реальные рубли в соответствующем обменном пункте, либо сами сгенерировали криптовалюту, используя мощности своей вычислительной техники, или, наконец, с вами расплатились таким образом контрагенты.

Советы от инвестора:  Что такое облачный майнинг, и стоит ли вкладывать в него в 2020 году

Рассмотри эти варианты. Покупка за рубли. В этом случае вполне приемлема аналогия с краткосрочными вложениями с такими финансовыми инструментами, как ценные бумаги (те же векселя). Значит, вы можете отражать в бухучёте операции по приобретению за реальные деньги криптовалюты, а также операции с бит-монетами без обращения её в рубли. Но отражать такие операции вам следует непременно.

Вам удалось сгенерировать некоторые суммы криптовалюты. С точки зрения бухгалтерского учёта у вас появились активы буквально из воздуха. Рекомендую в этом случае честно признать факт получения прибыли и заплатить налог. Тогда неприятностей у вас точно не будет.

И, наконец, вариант с получением бит-монет при расчётах с вами покупателей. Что в этом случае творится с НДС? Получение биткоина по нашим законам нельзя признать предоплатой, ведь такой актив валютой не считается. Следовательно, отсутствуют предпосылки образования базы для НДС.

Такая база появится только в случае обмена полученных в качестве предоплаты бит-монет на рубли (если это отражено в учёте, разумеется). Но если вы не станете обменивать биткоин на рубли и не будете отражать это в учёте, у вас начнёт расти дебиторка, которую впоследствии (после истечения срока исковой давности) вы списываете в налоговые расходы.

Вывод: криптовалюта не является самостоятельным инструментом уклонения от уплаты налогов. Её можно использовать при реализации уже имеющихся в вашем распоряжении схем (как правило, криминальных), таких, как реализация неучтёнки или обналичивание кэша.

Как можно легально работать с криптовалютой, не привлекая слишком пристального внимания налоговых органов? Это возможно только в тех случаях, когда вы не конвертируете биткоин в рубли. Конечно, в отношении криптовалют в России существует правовой вакуум, но наши правоохранительные органы прекрасно умеют обходить такие ловушки. В их распоряжении – весьма гибкая уголовно-правовая практика, которая позволяет во многих спорных и неочевидных с юридической точки зрения случаях привлекать пользователей схем с использованием криптовалюты к уголовной ответственности по таким статьям, как незаконная предпринимательская деятельность, отмывание грязных денег. На крайний случай можно привлечь владельца биткоина за приготовление к мошенничеству.

Отметим отрадный факт: пока использование криптовалюты в России официально не запрещено. Любые предупреждения о негативных последствиях использования того же биткоина носят исключительно рекомендательный характер. Правда, сегодня в недрах Минфина РФ разрабатывается законопроект о полном официальном запрете по использования в операциях суррогатных валют, в том числе – крипто-денег. Но это – в будущем.

Наверное, использование криптовалюты с каждым годом будет находить всё более широкое применение. Как будут развиваться события? Прогнозировать ситуацию можно, учитывая зарубежный опыт.

Противоречивые примеры

Правовое регулирование операций с криптовалютой в большинстве развитых стран, конечно, проводится. Но вот подходы к определению юридической природы таких средств неоднозначны.

В некоторых странах Скандинавии это – финансовый актив. Немцы считают использование криптовалюты услугой, англичане – расчётами с использованием частной валюты.

В Австралии и Канаде прибыль, полученная от операций с бит-монетой, рассматривается как инструмент приращения капитала и облагается соответствующим налогом.

В США вы обязаны уведомлять налоговые органы об операциях с криптовалютой, если их сумма превысила 600 долларов за год. Там же, за океаном, для ведения операций с криптовалютой требуется приобретение соответствующей лицензии.

А власти Австралии заявляют, что имеют возможность идентификации участников операций с использованием криптовалюты.

Как видим, у российского законодателя огромное количество вариантов для подражания. Какие из них будут применены на практике? Ответить на этот вопрос сегодня невозможно.

А пока попытаемся подвести баланс: какие плюсы и минусы предоставляет нам использование криптовалюты.

Достоинства применения биткоина:

— достаточно надёжная анонимность участников операций с криптовалютой;

— стопроцентная защита от подделок;

— быстрота и лёгкость проведения операций по всему миру;

— простота и надёжность хранения валюты;

— отсутствие сборов при проведении операций;

— невысокие обменные сборы.

А теперь – о минусах:

— отсутствие правовой защиты при несанкционированных транзакциях;

— высокая волатильность криптовалюты, зависимость её курса от обстановки на рынке;

— в ряде стран (в том числе и в России) повышенные риски привлечения пользователей криптовалюты к налоговой и уголовной ответственности;

— высокая вероятность закрытия виртуальных площадок обращения криптовалюты правоохранительными органами.

Прикиньте свои возможности, определите свои потребности, оцените риски – может быть, стоит попробовать?

Честные брокеры, дающие бонус за регистрацию счета:
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Как начать торговать бинарными опционами в 2020 году?
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: